En el ámbito fiscal mexicano, emitir y recibir facturas electrónicas implica más que solo cumplir con una obligación administrativa: también conlleva el riesgo de relacionarse con contribuyentes que han sido señalados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Para evitarlo, es crucial conocer las llamadas listas negras del SAT, su propósito y las consecuencias que pueden acarrear para quienes emiten o reciben comprobantes fiscales digitales (CFDI) de dichos contribuyentes.
¿Qué son las listas negras del SAT?
Las listas negras del SAT son registros públicos de contribuyentes que incumplen con sus obligaciones fiscales, especialmente aquellos que han sido identificados por emitir facturas que amparan operaciones inexistentes, simuladas o fraudulentas.
Estas listas se publican conforme al Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF) y se actualizan periódicamente en el portal del SAT. Incluyen diferentes tipos de contribuyentes:
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Presuntos EFOS: Empresas que Facturan Operaciones Simuladas.
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Definitivos EFOS: Confirmados por el SAT como emisores de facturas falsas.
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EDOS: Empresas que Deducen Operaciones Simuladas.
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Contribuyentes no localizados o con irregularidades graves.
¿Cómo afecta esto a los CFDI?
Si una empresa emite o recibe un CFDI relacionado con un contribuyente listado como EFOS o EDOS, las consecuencias pueden ser severas:
Para quien recibe el CFDI:
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El SAT puede rechazar las deducciones fiscales y el acreditamiento del IVA asociado a esa factura.
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Puede ser señalado como EDO (Empresa que Dedujo Operaciones Simuladas) si no demuestra la materialidad de la operación.
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Está obligado a demostrar que la operación fue real, entregando evidencia como contratos, pagos, entregas de bienes o servicios, etc.
Para quien emite el CFDI:
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Podría ser incluido como EFOS, lo que daña su reputación fiscal.
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Podría ser sujeto a auditorías, cancelación de sellos digitales y otras sanciones.
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Los CFDI emitidos pueden ser declarados inexistentes o inválidos, generando conflictos con sus clientes.
¿Cómo consultar si un RFC está en las listas negras?
En NTLink seguimos innovando para facilitar tu facturación; Ahora, próximamente desde nuestro portal CFDI, puedes validar tus archivos XML para saber si el RFC del Emisor o el Receptor se encuentra en las listas negras SAT
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Ingresa al portal CFDI
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Ingresa a la opción "VALIDADOR XML LISTA NEGRA SAT"
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Da clic en seleccionar archivo y carga un archivo XML
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Da clic en validar Archivo
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Verificar si está como presunto, definitivo o desvirtuado.